Depreciação Contábil e Fiscal: Ajustes e Controles no Lalur | Prof. Édison Pinzon

➡ Quota de depreciação: dedutibilidade e irretroatividade ➡ Diferença entre as quotas de depreciação fiscal e contábil ➡ Ajuste a Valor Presente (AVP) nas compras a prazo de ativos ➡ Depreciação sobre AVJ na adoção inicial das IFRS/NBC TG (custo atribuído) ➡ Exercício prático de aquisição de 2 bens para o imobilizado, em diferentes condições, onde se demonstra: – Valor residual projetado dos bens, valor a ser depreciado e quota mensal da depreciação contábil (linear) e fiscal – Cadastro de bem e registros do Bloco “G” (CIAP) da EFD ICMS/IPI – Registros F120 e F130 da EFD Contribuições – crédito de PIS/COFINS por depreciação e aquisição ➡ Incorporação do estorno do ICMS mensal ao custo do ativo imobilizado vinculado e recálculo da depreciação contábil ➡ Modelo de laudo interno para avaliação de vida útil e valor residual projetado do bem ➡ Tratativa contábil da diferença do crédito de PIS/COFINS não cumulativo decorrente da diferença entre as depreciações contábil e fiscal ➡ Controle na Parte B do Lalur/Lacs – por bem e total – e demonstração dos ajustes na Parte A do Lalur ao longo dos anos afetados